山东威达(002026)文登市威达机械有限公司刀具厂审计报告(图)

文登市威达机械有限公司刀具厂

　　审计报告

　　中瑞岳华陕审字2008第225号

　　中瑞岳华会计师事务所有限公司陕西分RSMCHINACertifiedPublicAccountants

　　所ShaanxiBranch电话(Tel)：+86(29)88378909

　　地址：西安市南二环西段208号捷瑞大Add:9/FEastBlockJieruiBldg.,No5WestSouth

　　厦东区9层ofthesecondCircleRode,Xi"anShaanxi传真(Fax)：+86(29)88378926

　　Provice,PR.China

　　邮政编码：710068PostCode:710068

　　审计报告

　　中瑞岳华陕审字2008第225号文登市威达机械有限公司刀具厂：

　　我们审计了后附的文登市威达机械有限公司刀具厂（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2008年11月30日的资产负债表、2008年1－11月的利润表、现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2008年11月30日的财务状况以及2008年1-11月的经营成果和现金流量。

　　中瑞岳华会计师事务所有限公司中国注册会计师：

　　陕西分所马崇枝

　　中国注册会计师：

　　中国·西安

　　甄明

　　二○○八年十二月十六日

　　资产负债表

　　2008年11月30日

　　编制单位：文登市威达机械有限公司刀具厂金额单位：人民币元

　　资产注释期末数期初数

　　流动资产

　　货币资金六、1376,299.071,123,811.84

　　交易性金融资产--

　　应收票据-100,000.00

　　应收账款六、25,125,349.874,941,770.90

　　预付款项六、338,133.88625,715.10

　　应收利息--

　　应收股利--

　　其他应收款六、4273,589.49675,614.64

　　存货六、59,913,739.9412,714,520.48

　　一年内到期的非流动资产--

　　其他流动资产--

　　流动资产合计15,727,112.2520,181,432.96

　　非流动资产：

　　可供出售金融资产--

　　持有至到期投资--

　　长期应收款--

　　长期股权投资--

　　投资性房地产--

　　固定资产六、67,329,322.256,050,262.75

　　在建工程六、7--

　　工程物资--

　　固定资产清理--

　　生产性生物资产--

　　油气资产--

　　无形资产--

　　开发支出--

　　商誉--

　　长期待摊费用六、883,914.05228,144.21

　　递延所得税资产--

　　其他非流动资产--

　　非流动资产合计7,413,236.306,278,406.96

　　资产总计23,140,348.5526,459,839.92

　　资产负债表(续)

　　2008年1－11月

　　编制单位：文登市威达机械有限公司刀具厂金额单位：人民币元

　　负债和股东权益注释期末数期初数

　　流动负债：

　　短期借款--

　　交易性金融负债--

　　应付票据--

　　应付账款六、102,339,911.082,794,690.14

　　预收款项六、11194,805.07136,145.45

　　应付职工薪酬六、12829,887.941,794,418.63

　　应交税费六、13125,120.23828,333.98

　　应付利息--

　　应付股利--

　　其他应付款六、145,375,097.311,581,231.95

　　一年内到期的非流动负债--

　　其他流动负债--

　　流动负债合计8,864,821.637,134,820.15

　　非流动负债：

　　长期借款--

　　应付债券--

　　长期应付款--

　　专项应付款--

　　预计负债--

　　递延所得税负债--

　　其他非流动负债--

　　非流动负债合计--

　　负债合计8,864,821.637,134,820.15

　　净资产六、1514,275,526.9219,325,019.77

　　负债和净资产总计23,140,348.5526,459,839.92

　　利润表

　　2008年1－11月

　　编制单位：文登市威达机械有限公司刀具厂金额单位：人民币元

　　项目注释本期数上年数

　　一、营业收入六、1624,335,631.5022,885,797.16

　　减：营业成本六、1620,842,345.0017,876,114.87

　　营业税金及附加六、17136,010.4957,244.05

　　销售费用346,612.43373,061.00

　　管理费用1,923,623.582,416,604.08

　　财务费用六、18162,576.58492,113.55

　　资产减值损失六、1916,420.891,027,069.55

　　加：公允价值变动收益（损失以“-”号

　　--

　　填列）

　　投资收益（损失以“-”号填列）--

　　其中：对联营企业和合营企业的投资收

　　--

　　益

　　二、营业利润（亏损以“-”号填列）908,042.53643,590.06

　　加：营业外收入--

　　减：营业外支出六、2010,000.00-

　　其中：非流动资产处置损失--

　　三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）898,042.53643,590.06

　　现金流量表

　　2008年1－11月

　　编制单位：文登市威达机械有限公司刀具厂金额单位：人民币元

　　注

　　项目本期数上年数

　　释

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　销售商品、提供劳务收到的现金21,470,714.1719,671,828.35

　　收到的税费返还48,046.62509,059.87

　　收到的其他与经营活动有关的现金7,965.19131,674.55

　　经营活动现金流入小计21,526,725.9820,312,562.77

　　购买商品、接受劳务支付的现金8,640,732.9415,542,279.25

　　支付给职工以及为职工支付的现金4,189,235.563,669,762.80

　　支付的各项税费1,276,638.74434,258.49

　　支付的其他与经营活动有关的现金1,384,853.681,054,545.03

　　经营活动现金流出小计15,491,460.9220,700,845.57

　　经营活动产生的现金流量净额6,035,265.06-388,282.80

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　收回投资所收到的现金--

　　取得投资收益所收到的现金--

　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收

　　--

　　回的现金净额

　　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

　　收到其他与投资活动有关的现金--

　　投资活动现金流入小计--

　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支

　　1,786,094.681,065,330.62

　　付的现金

　　投资所支付的现金--

　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

　　支付的其他与投资活动有关的现金-1,460.00

　　投资活动现金流出小计1,786,094.681,066,790.62

　　投资活动产生的现金流量净额-1,786,094.68-1,066,790.62

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　吸收投资所收到的现金--

　　取得借款所收到的现金--

　　收到其他与筹资活动有关的现金--

　　筹资活动现金流入小计--

　　偿还债务所支付的现金--

　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金4,986,683.15-

　　支付的其他与筹资活动有关的现金10,000.00-

　　筹资活动现金流出小计4,996,683.15-

　　筹资活动产生的现金流量净额-4,996,683.15-

　　四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--

　　五、现金及现金等价物净增加额-747,512.77-1,455,073.42

　　加：期初现金及现金等价物余额1,123,811.842,578,885.26

　　六、期末现金及现金等价物余额376,299.071,123,811.84

　　文登市威达机械有限公司刀具厂

　　财务报表附注

　　2008年1－11月

　　（除特别说明外，金额单位为人民币元）

　　一、分公司基本情况

　　文登市威达机械有限公司（以下简称“母公司”）是1995年8月10日在文登市工商行政管理局登记成立的有限责任公司，注册号371081018008292，由杨桂模、杨明燕、刘福玲、丛日松、刘增永等15名自然人共同出资设立，注册资本1771.7

　　万元，于2001年11月19日以资本公积930万元、未分配利润648.3万元，合计

　　1578.3万元转增资本，同时全体出资人按原出资比例用现金增资1200万元，变更后注册资本4550万元。实际控制人：杨桂模。

　　文登市威达机械有限公司刀具厂（以下简称“分公司”）是文登市威达机械有限公司的分公司，于2004年9月28日在文登市工商行政管理局登记成立，注册号：

　　371081119027487。地址文登市苘山镇中韩路2－4号；经营范围锯片制造、销售。

　　二、遵循企业会计准则的声明

　　分公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了分公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

　　三、财务报表的编制基础

　　基于与母公司财务报表相同的编制基础，分公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33号）及《财政部关于印发<企业会计准则第1

　　号-存货>等38项具体准则的通知》（财会20063号）和2006年10月30日颁布的《财政部关于印发<企业会计准则-应用指南>的通知》（财会200618号）（以下简称“新会计准则”）和中国证券监督管理委员会2007年2月15日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号―新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。

　　四、分公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错

　　1、会计期间

　　分公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

　　2、记账本位币

　　分公司以人民币为记账本位币。

　　3、记账基础及会计计量属性

　　分公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。报告期内报表项目的会计计量属性未发生变化。

　　4、现金等价物的确定标准

　　分公司现金等价物指分公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　5、外币业务

　　（1）发生外币交易时的折算方法

　　分公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为人民币金额，但分公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。

　　（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法

　　外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照

　　《企业会计准则第17号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。

　　以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

　　以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。

　　6、应收款项

　　（1）坏账准备的确认标准

　　分公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备。

　　①债务人发生严重的财务困难；

　　②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；

　　③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

　　④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

　　（2）坏账的核算方法

　　分公司发生的坏账采用备抵法核算。

　　（3）坏账准备的计提方法

　　在资产负债表日，分公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项,按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。坏账准备计提比例一般为：

　　账龄计提比例

　　1年以内(含1年,下同)5

　　%1-2年10

　　%2-3年20

　　%3年以上50

　　%7、存货

　　（1）存货分类

　　分公司存货主要包括原材料、发出商品、周转材料、在产品、产成品等。

　　（2）存货取得和发出的计价方法

　　存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，领用和发出时按加权平均法计价。

　　（3）周转材料的摊销方法

　　周转材料于领用时一次摊销法摊销。

　　（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

　　（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法

　　资产负债表日，分公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。分公司对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。分公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。

　　可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。分公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

　　分公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

　　8、固定资产

　　（1）固定资产的确认标准

　　分公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：

　　①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

　　②该固定资产的成本能够可靠地计量。

　　（2）固定资产的初始计量

　　固定资产按照成本进行初始计量。

　　①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

　　购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

　　②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

　　③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

　　④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。

　　（3）固定资产的分类

　　分公司固定资产分为机器设备、电子设备、运输设备等。

　　（4）固定资产折旧

　　①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：

　　固定资产类别使用寿命预计净残值率年折旧率

　　机器设备105%9.50

　　%电子设备55%19.00

　　%运输设备65%15.83

　　%已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。

　　已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

　　②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：分公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。

　　（5）固定资产后续支出的处理

　　固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

　　以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。

　　9、在建工程

　　（1）分公司在建工程包括改造建设工程、待安装设备等。在建工程按实际成本计价。

　　（2）在建工程结转为固定资产的时点：

　　在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。

　　10、资产减值

　　（1）本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、固定资产、在建工程；无形资产、资产组和资产组组合等。

　　（2）可能发生减值资产的认定

　　分公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

　　①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

　　②分公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对分公司产生不利影响；

　　③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响分公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

　　④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

　　⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

　　⑥分公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；

　　⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

　　（3）资产可收回金额的计量

　　资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

　　（4）资产减值损失的确定

　　可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。

　　（5）资产组的认定及减值处理

　　有迹象表明一项资产可能发生减值的，分公司以单项资产为基础估计其可收回金额。分公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，分公司在认定资产组时，还考虑了分公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。

　　资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

　　上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。

　　11、收入

　　（1）销售商品收入的确认方法

　　销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：

　　①分公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

　　②分公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

　　③收入的金额能够可靠计量；

　　④相关经济利益很可能流入分公司；

　　⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。

　　（2）提供劳务收入的确认方法

　　分公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。分公司按照已完工作的计量确定提供劳务交易的完工进度。

　　分公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

　　①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

　　②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

　　（3）让渡资产使用权收入的确认方法

　　①让渡资产使用权收入的确认原则

　　让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认：

　　A.与交易相关的经济利益能够流入分公司；

　　B.收入的金额能够可靠地计量。

　　②具体确认方法

　　A.利息收入金额，按照他人使用分公司货币资金的时间和实际利率计算确定；

　　B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

　　五、税项

　　1、增值税

　　分公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额，增值税的销项税率为17%。

　　根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知》

　　（财税20027号）和《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物免抵退税管理操作规范〉（试行）的通知》（国税发200211号）以及《山东省生产企业出口货物免抵退税管理操作规范》等文件精神，母公司出口货物增值税实行“免、抵、退”办法。分公司享受该政策。

　　2、城市维护建设税、教育费附加

　　城市维护建设税按实际缴纳流转税额和增值税“免、抵税额”的7％计缴；

　　教育费附加按实际缴纳流转税额和增值税“免、抵税额”的3％计缴。

　　3、企业所得税

　　由母公司统一核算计缴。

　　4、其他税项

　　按国家的有关具体规定计缴。

　　六、财务报表主要项目注释

　　以下注释项目除非特别指出，期初指2008年1月1日，期末数指2008年11

　　月30日。上年指2007年度，本期指2008年1－11月。

　　1、货币资金

　　期末数期初数

　　项目折算折合人民币折算折合人民币

　　原币金额原币金额

　　汇率金额汇率金额

　　-95,887.331.0095,887.3375,727.511.0075,727.51

　　现金人民币

　　现金小计95,887.3375,727.51

　　银行存款人民币280,411.741.00280,411.741,048,084.331.001,048,084.33

　　-

　　-美元-

　　银行存款小计280,411.741,048,084.33

　　-

　　其他货币资金人民

　　--

　　币

　　其他货币资金小计--

　　合计376,299.071,123,811.84

　　注：分公司货币资金期末比期初减少了747,512.77元，减幅66.52%，主要是因为支付了应付职工薪酬。

　　2、应收账款

　　（1）按类别列示应收账款明细情况

　　期末数

　　项目

　　余额比例坏账准备净额

　　单项金额重大的应收账款4,553,319.1284.05%227,665.964,325,653.16

　　单项金额不重大但按信用风险特征组

　　23,220.000.43%11,610.0011,610.00

　　合后该组合的风险较大的应收账款

　　其他不重大应收账款840,735.1315.52%52,648.42788,086.71

　　合计5,417,274.25100.00%291,924.385,125,349.87

　　期初数

　　项目

　　余额比例坏账准备净额

　　单项金额重大的应收账款4,038,018.4377.52%201,900.923,836,117.51

　　单项金额不重大但按信用风险特征组

　　-

　　合后该组合的风险较大的应收账款

　　其他不重大应收账款1,170,752.0222.48%65,098.631,105,653.39

　　合计5,208,770.45100.00%266,999.554,941,770.90

　　①分公司将单项金额在100万元以上的国外客户应收账款和单项金额在50万元以上的国内客户应收账款确定为单项金额重大的应收账款。分公司本期对单项金额重大的应收账款与其他类别的应收账款经单独测试后未发生减值。

　　②分公司将账龄3年以上的应收账款确定为单项金额不重大但按信用风险特

　　征组合后该组合的风险较大的应收账款。

　　（2）按账龄列示应收账款明细情况

　　期末数期初数

　　账龄坏账准坏账准

　　金额比例备计提坏账准备金额比例备计提坏账准备

　　比例比例

　　1年以内5,214,301.0096.25%5%260,715.055,128,317.5998.46%5%256,415.88

　　1至2年163,513.253.02%10%16,351.3355,069.021.06%10%5,506.90

　　2至3年16,240.000.30%20%3,248.0025,383.840.48%20%5,076.77

　　3年以上23,220.000.43%50%11,610.0050

　　%合计5,417,274.25100.00%291,924.385,208,770.45100.00%266,999.55

　　（3）应收账款期末欠款前五名明细情况

　　占应收账款总

　　债务人名称金额账龄

　　额的比例

　　山东威达机械股份有限公司2,539,728.0646.88%1年以内

　　香港TTI2,013,591.0637.17%1年以内

　　山东威达销售有限公司291,416.475.38%1年以内

　　临沂中亚(陶善荣)107,645.011.99%1年以内

　　山西省太行锯条厂重庆销售处84,751.401.56%1年以内

　　合计5,037,132.0092.97

　　%（4）应收账款期末数包括应收关联方山东威达机械股份有限公司的款项

　　2,539,728.06元，占应收账款总额的比例为46.88%，应收关联方山东威达销售有限公司款项291,416.47元，占应收账款总额的比例为5.38%，该项关联交易的披露见附注七、（三）、4。

　　3、预付款项

　　（1）预付款项明细情况

　　期末数期初数

　　账龄

　　金额比例金额比例

　　1年以内29,567.6177.54%412,697.9365.96

　　%1至2年8,299.1021.76%267.170.04

　　%2至3年267.170.70%212,750.0034.00

　　%3年以上

　　合计38,133.88100.00%625,715.10100.00

　　%注：分公司预付账款期末数比期初数减少587,581.22元，减幅93.91%。主要原因是上期预付无锡舜特精密合金板带有限公司钢材款、预付浙江缙云韩立锯业有限公司货款收回货物所致。

　　4、其他应收款

　　（1）按类别列示其他应收款明细情况

　　期末数

　　项目

　　余额比例坏账准备净额

　　单项金额重大的其他应收款-

　　单项金额不重大但按信用风险特征组

　　-

　　合后该组合的风险较大的其他应收款

　　其他不重大其他应收款294,300.80100.00%20,711.31273,589.49

　　合计294,300.80100.00%20,711.31273,589.49

　　期初数

　　项目

　　余额比例坏账准备净额

　　单项金额重大的其他应收款

　　单项金额不重大但按信用风险特征组

　　-

　　合后该组合的风险较大的其他应收款

　　其他不重大其他应收款704,829.89100.00%29,215.25675,614.64

　　合计704,829.89100.00%29,215.25675,614.64

　　①分公司将单项金额在50万元以上的其他应收款确定为单项金额重大的其他应收款。

　　②分公司将账龄3年以上的其他应收款确定为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款。

　　（2）按账龄列示其他应收款明细情况

　　期末数期初数

　　账龄坏账坏账准

　　金额比例准备坏账准备金额比例备计提坏账准备

　　计提比例

　　1年以内174,375.3759.25%5%8,718.77704,829.89100.00%5%29,215.25

　　1至2年119,925.4340.75%10%11,992.5410

　　%2至3年20%20

　　%3年以上50%50

　　%合计294,300.80100.00%20,711.31704,829.89100.00%29,215.25

　　注：其他应收款期末数较期初数减少410,529.09元，减幅58.29%，主要原因为应收威海大田机电设备有限公司款项减少所致。

　　（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况

　　占其他应收款

　　债务人名称金额账龄

　　总额的比例

　　山东威达锯业分公司132,210.9333.00%1-2年

　　无锡市华波高频科技有限公司70,980.0017.71%1年以内

　　山东威达粉末冶金厂46,441.9411.59%1年以内

　　烟台安莱工业技术有22,170.007.53%1年以内

　　文登市龙山办鑫胜模14,060.004.78%1年以内

　　合计285,862.8774.61

　　%（4）其他应收款期末数包括应收关联方山东威达机械股份有限公司锯业分公司的款项132,210.93元，占其他应收款总额的比例为33.00%，应收关联方山东威达机械股份有限公司粉末冶金厂款项46,441.94元，占其他应收款总额的比例为

　　11.59%，该项关联交易的披露见附注七、（三）、4。

　　5、存货

　　（1）存货明细情况

　　期末数

　　项目其中:借款费用

　　余额存货跌价准备净额

　　资本化金额

　　原材料3,325,701.363,325,701.36

　　在产品837,674.75837,674.75

　　库存商品4,401,327.75144,854.754,256,473.00

　　发出商品765,177.22765,177.22

　　周转材料728,713.61728,713.61

　　合计10,058,594.69144,854.759,913,739.94

　　期初数

　　项目其中:借款费用

　　余额存货跌价准备净额

　　资本化金额

　　原材料4,701,796.514,701,796.51

　　在产品1,592,555.571,592,555.57

　　库存商品5,860,633.69144,854.755,715,778.95

　　发出商品--

　　周转材料704,389.46704,389.46

　　合计12,859,375.23144,854.7512,714,520.49

　　（2）存货跌价准备

　　本期减少数

　　项目期初数本期计提数期末数

　　转回数转销数合计

　　原材料

　　辅助材料

　　包装物

　　在制品

　　库存商品144,854.75144,854.75

　　合计144,854.75144,854.75

　　注：分公司期末将单个存货成本与可变现净值比较，按其可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。

　　6、固定资产

　　（1）固定资产明细情况

　　项目年初数本年增加本年减少年末数

　　原价

　　机器设备8,142,126.322,087,481.5010,229,607.82

　　运输工具294,996.00--294,996.00

　　电子设备100,342.7530,400.00-130,742.75

　　合计8,537,465.072,117,881.50-10,655,346.57

　　累计折旧

　　机器设备1,757,023.19784,399.282,541,422.47

　　运输工具121,528.0042,833.45164,361.45

　　电子设备22,651.1311,589.2734,240.40

　　合计1,901,202.32838,822.00-2,740,024.32

　　固定资产减值准备

　　机器设备586,000.00586,000.00

　　运输工具

　　电子设备

　　合计586,000.00-586,000.00

　　固定资产账面价值

　　机器设备5,799,103.137,102,185.35

　　运输工具173,468.00130,634.55

　　电子设备77,691.6296,502.35

　　合计6,050,262.75--7,329,322.25

　　注：①本期增加固定资产2,117,881.50元，其中从关联方山东威达机械股份有限公司采购1,061,281.50元，该关联交易的批露见附注七、（三）、3。

　　②分公司对六台原值为1,465,000.00元的闲置机械设备计提了586,000.00

　　元的减值准备。

　　7、长期待摊费用

　　本年本年

　　项目年初数年末数

　　增加数摊销数

　　大型模具费用摊销费224,144.2118,951.78175,170.7967,925.20

　　喷砂吸尘管分摊费用4,000.00-4,000.00-

　　财产保险摊销费用-66,118.4750,129.6215,988.85

　　合计228,144.2185,070.25229,300.4183,914.05

　　8、资产减值准备明细表

　　本期减少数

　　项目期初数本期计提数期末数

　　转回转销合计一、坏账准备合计296,214.8024,924.838,503.948,503.94312,635.69其中：应收账款266,999.5524,924.83291,924.38其他应收款29,215.258,503.948,503.9420,711.31二、存货跌价准备合计144,854.75144,854.75其中：库存商品144,854.75144,854.75原材料三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值准备七、固定资产减值准备合计586,000.00586,000.00其中：房屋、建筑物机器设备586,000.00586,000.00八、工程物资减值准备九、在建工程减值准备十、无形资产减值准备其中：专利权商标权十一、商誉减值准备十二、其他合计1,027,069.5524,924.838,503.94-8,503.94############9、应付账款（1）应付账款明细情况期末数期初数账龄金额比例金额比例1年以内2,244,240.2795.91%2,683,370.2496.02%1至2年86,156.533.68%56,390.782.01%2至3年9,114.280.39%54,929.121.97%3年以上400.000.02%合计2,339,911.08100.00%2,794,690.14100.00%（2）应付账款期末数中不包括应付其他关联方的款项。10、预收款项（1）预收款项明细情况期末数期初数账龄金额比例金额比例1年以内135,436.1269.52%84,138.2561.80%1至2年21,266.7510.92%52,007.2038.20%2至3年38,102.2019.56%3年以上合计194,805.07100.00%136,145.45100.00%注：①账龄在一年以上的预收账款主要为结算尾款。②预收款项期末数中无预收其他关联方的款项。11、应付职工薪酬项目期初数本期增加本期支付期末数工资808,787.603,267,448.033,295,359.41780,876.22职工福利868,408.07-112,560.56755,847.51-社会保险费教育经费117,222.9649,011.72117,222.9649,011.72合计1,794,418.633,203,899.194,168,429.88829,887.9412、应交税费项目税(费)率期末数期初数增值税63,945.58-33,321.22城市维护建设税7%19,270.64企业所得税25%-830,762.99房产税1.20%20,954.5620,954.56教育费附加3%8,258.85其他12,690.609,937.65合计125,120.23828,333.9813、其他应付款（1）其他应付款明细情况期末数期初数账龄金额比例金额比例1年以内4,438,116.7182.57%944,391.6359.73%1至2年803,799.8014.95%636,840.3240.27%2至3年133,180.802.48%3年以上合计5,375,097.31100.00%1,581,231.95100.00%（2）其他应付款期末比期初增加了3,793,865.36元，增幅239.93%，主要是应付母公司的往来款增加。（3）其他应付款期末数中包括应付母公司3,984,845.33元。包括应付山东威达机械股份有限公司425,452.05元，该项关联交易的披露见附注七、（三）4。14、净资产期初数本期增加本期减少期末数19,325,019.77898,042.535,947,535.3814,275,526.9215、营业收入和营业成本（1）主营业务收入与其他业务收入项目本期数上年数主营业务收入22,383,457.1022,503,555.31其他业务收入1,952,174.40382,241.85营业收入合计24,335,631.5022,885,797.16主营业务成本18,890,170.6017,506,140.42其他业务成本1,952,174.40369,974.45营业成本合计20,842,345.0017,876,114.87（2）各业务分部主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润本期数业务分部主营业务收入主营业务成本主营业务利润国内销售11,557,036.569,741,940.091,815,096.47出口销售10,826,420.549,148,230.511,678,190.03小计22,383,457.1018,890,170.603,493,286.50减：公司内各分部抵销数合计22,383,457.1018,890,170.603,493,286.50（续）上年数业务分部主营业务收入主营业务成本主营业务利润国内销售5,924,668.225,031,806.49892,861.73出口销售16,578,887.0912,474,333.934,104,553.16小计22,503,555.3117,506,140.424,997,414.89减：公司内各分部抵销数合计22,503,555.3117,506,140.424,997,414.89（3）2008年1－11月分公司前五名客户销售的收入总额为20,590,769.72元，占分公司主营业务收入的比例为91.99%。16、营业税金及附加本期数上年数项目计缴标准金额计缴标准金额营业税城市维护建设税7%86,552.137%36,428.03教育费附加3%37,093.773%15,612.02地方教育附加1%12,364.591%5,204.00合计136,010.4957,244.0517、财务费用项目本期数上年数利息支出减：利息收入7,965.1912,524.16汇兑损失241,575.84539,151.86减：汇兑收入74,485.3735,809.09手续费3,451.301,294.94其他合计162,576.58492,113.5518、资产减值损失项目本期数上年数坏账损失16,420.89296,214.80存货跌价损失144,854.75可供出售金融资产减值损失持有至到期投资减值损失长期股权投资减值损失投资性房地产减值损失固定资产减值损失586,000.00工程物资减值损失在建工程减值损失无形资产减值损失商誉减值损失其他合计16,420.891,027,069.5519、营业外支出项目本期数上年数非流动资产处置损失其中:固定资产处置损失公益性捐赠支出10,000.00其他合计10,000.00七、关联方关系及其交易（一）关联方关系1、关联方的认定标准分公司对关联方的认定标准为：与母公司之间一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。2、分公司的母公司对本公司的母公司名称组织机构代码注册地业务性质注册资本表决权比例文登市威达机械有限公司16682417-3文登市机械制造4550万元100.00%3、不存在控制关系的关联方关联方名称组织机构代码与本公司关系山东威达机械股份有限公司锯业分公司77526119-3同一实质控制人山东威达机械股份有限公司粉末冶金厂77526120-6同一实质控制人山东威达机械股份有限公司70623342-0同一实质控制人山东威达销售有限公司74987416－1同一实质控制人（二）定价政策分公司与关联方交易按市场价格结算。（三）关联方交易1、采购货物报告期分公司未发生向关联方采购事项。2、销售货物本期数上年数关联方名称占公司全部同类占公司全部同类金额金额交易的金额比例交易的金额比例山东威达销售有限公司6,843,973.1230.58%山东威达机械股份有限公司2,428,780.4310.85%897,987.623.99%合计9,272,753.5541.43%897,987.623.99%3、其他重大关联交易事项（1）报告期分公司按协议价格向母公司支付租赁费如下：交易类型本年数上年数房屋土地租赁费1,327,502.811,499,554.21合计1,327,502.811,499,554.21（2）报告期向关联方采购固定资产如下采购情况关联方名称类别原值净值采购金额山东威达机械股份有限公司机器设备1,061,281.501,061,281.501,061,281.50合计1,061,281.501,061,281.501,061,281.504、关联方应收应付款项余额条款和是否取得或项目期末数期初数条件提供担保应收账款山东威达销售有限公司291,416.47信用否山东威达机械股份有限公司2,539,728.06信用否合计2,831,144.53其他应收款山东威达机械股份有限公司锯业分公司132,210.93127,111.08信用否山东威达机械股份有限公司粉末冶金厂46,441.94信用否178,652.87127,111.08合计其他应付款山东威达机械股份有限公司粉末冶金厂272,462.37信用否山东威达机械股份有限公司425,452.05信用否文登市威达机械有限公司3,984,845.33463,036.16信用否合计4,410,297.38735,498.53八、或有事项截至2008年11月30日，分公司无需要披露的重大或有事项。九、承诺事项截至2008年11月30日，分公司无需要披露的重大承诺事项。十、资产负债表日后事项截至财务报表报出日，分公司无需要披露的资产负债表日后事项。十三、其他重要事项说明截至2008年11月30日，分公司无需要披露的其他重要事项。 搜狐证券声明：本频道资讯内容系转引自合作媒体及合作机构，不代表搜狐证券自身观点与立场，建议投资者对此资讯谨慎判断，据此入市，风险自担。