锦龙股份(000712)审计报告(图)

广东锦龙发展股份有限公司审计报告

　　中审审字2008第8314号

　　东莞证券有限责任公司全体股东：

　　我们审计了后附的东莞证券有限责任公司（以下简称“东莞证券”）财务报表，包括2008年9月30日的资产负债表和合并资产负债表，

　　2008年1－9月的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则的规定编制财务报表是东莞证券管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，东莞证券财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了东莞证券2008年9月30日的财务状况以及2008年1－9月的经营成果和现金流量。

　　中审会计师事务所有限公司中国注册会计师：

　　中国·北京中国注册会计师：

　　2008年10月27日

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　东莞证券有限责任公司

　　会计报表附注

　　2008年9月30日

　　（除特别说明，以人民币元表述）

　　一、公司概况

　　东莞证券有限责任公司（以下简称“本公司”）原名“东莞证券（有限）公司”，是1988年6月11日经中国人民银行广东省分行（88）号银管字第120号批复成立的非银行金融机构。1996年11月11日经中国人民银行非银司（1996）179号批复，同意本公司更为现名称，注册资本由1,000万元增加到5,000万元。2001

　　年经中国证券监督管理委员会证监机构字2001295号文核准，本公司注册资本增加到人民币55,000万元。2004年9月，本公司经中国证监会核准取得开放式证券投资基金代销业务资格；2006年11月，经中国证券业协会评审为规范类证券公司。

　　公司法定代表人：游锦辉；

　　经营证券业务许可证编号：Z26144000；

　　注册地址：广东省东莞市莞城区可园南路1号；

　　本公司下设证券营业部10家，证券服务部10家，分别为：东莞莞太路证券营业部、东莞运河西证券营业部、东莞石龙证券营业部、东莞塘厦证券营业部、东莞常平证券营业部、东莞长安证券营业部、东莞虎门证券营业部、东莞厚街证券营业部、深圳证券营业部、上海证券营业部；以及东莞市东城区证券服务部、东坑证券服务部、东泰证券服务部、高步镇证券服务部、石碣证券服务部、黄江镇证券服务部、大朗证券服务部、凤岗证券服务部、清溪镇证券服务部、桥头镇

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　证券服务部。

　　经营范围：证券的代理买卖经纪；代理证券的还本付息、分红派息；证券代保管、鉴证；代理登记开户；证券自营买卖；证券承销；中国证监会批准的其他证券业务。

　　二、财务报表的编制基础

　　本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照

　　财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》和有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

　　三、遵循企业会计准则的声明

　　本公司管理当局声明：本公司基于以下所述编制基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

　　四、公司采用的主要会计政策、会计估计

　　（一）会计制度

　　本公司执行《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》。

　　（二）会计年度

　　本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　（三）记账本位币

　　本公司以人民币为记账本位币。

　　（四）记账基础和计价原则

　　记账基础和计价原则：以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；在能可靠计量的情况下，可采用公允价值、重置成本、可变现净值和现值计量。

　　（五）外币业务核算方法

　　外币业务采用分账制进行核算，外币业务发生时，分别以不同的币种按照原币记账。年终编制会计报表时，将记账本位币以外的其他货币余额按当日中国人

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　民银行公布的市场汇价的中间价折算为记账本位币。公司发生外汇买卖业务时的外汇买卖差价、各币种汇总编制会计报表时发生的汇兑差额，计入当期汇兑损益。

　　（六）现金等价物的确定标准

　　将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价物。本公司编制现金流量表时确定为现金等价物包括：现金、银行存款、结算备付金。

　　（七）金融资产的分类和计量

　　金融资产在初始确认计量时，划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。

　　1、交易性金融资产，指公司为交易目的所持有的债券、股票、基金等以公允价值计量且其变动计入当期收益的金融资产，也包括公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　交易性金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入投资收益。已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，计入应收利息或应收股利。交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，计入投资收益。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值发生的增减变动，计入公允价值变动损益。出售交易性金融资产，将实际收到的金额与其账面余额的差额计入投资收益，同时按原计入该金融资产的公允价值变动调整公允价值变动损益和投资收益。公司售出的交易性金融资产，以加权平均法结转成本。

　　2、持有至到期投资，指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

　　持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，计入应收利息。持有至到期投资在后续计量时，采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率计算利息收入。出售持有至到期投资时，将实际收到的金额与其账面余额的差额确认为投资收益。已计提减值准备的，同时

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　　结转减值准备。

　　3、应收款项，公司提供劳务等形成的债权确认为应收款项，按合同或协议价款作为初始入账金额。公司收回应收款项时，按取得的价款与应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益。

　　4、可供出售金融资产，指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产、持有至到期投资和应收款项之外的金融资产。

　　可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息的，计入应收股利或应收利息。资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值与其账面余额有差额的，应调整可供出售金融资产的账面价值为公允价值，差额计入资本公积。出售可供出售金融资产时，按其账面余额冲减可供出售金融资产，按应从股东权益中转出的公允价值累计变动额调整资本公积，与实际收到的金额的差额确认为投资收益。持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，由公司管理层书面作出决定，在重分类日按其公允价值计入可供出售金融资产，公允价值与其账面余额的差额计入资本公积。已计提减值准备的，同时结转减值准备。

　　5、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

　　对存在活跃市场的投资品种，如报表日有成交市价，应当以当日收盘价作为公允价值。如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，以最近交易日收盘价作为公允价值；如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应当在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术，审慎确定公允价值。对交易明显不活跃的投资品种，应当采用适当的估值技术，审慎确定公允价值。附有限售条件的股票等投资的公允价值，应当按《关于证券投资基金执行企业会计准则估值业务及份额净值计价有关事项的通知》中规定的原则确定。

　　（八）长期股权投资核算方法

　　1、长期股权投资的初始计量

　　（1）公司合并形成的长期股权投资：同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为长期股权投资的

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　　初始投资成本，其与支付合并对价的账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下公司合并形成的长期股权投资，按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定初始投资成本，其与支付合并对价的账面价值和发生的直接相关费用之间的差额，计入营业外收入或营业外支出。

　　（2）除公司合并形成的长期股权投资以外，以其他方式取得的长期股权投资，按下列规定确定初始投资成本。以支付现金、非现金资产等其他方式（非企业合并）形成的长期股权投资，比照非同一控制下企业合并形成的长期股权投资的相关规定进行处理。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

　　（3）初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，计入应收股利，不构成取得长期股权投资的成本。

　　2、长期股权投资的后续计量

　　（1）长期股权投资根据不同情况分别采用成本法或权益法核算

　　公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应采用权益法核算；公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。

　　（2）长期股权投资的成本法核算

　　采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。公司确认当期投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为投资成本的收回。

　　（3）长期股权投资的权益法核算

　　①初始投资成本：初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资的成本。

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　②投资损益的处理：取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。

　　（九）投资性房地产核算方法

　　投资性房地产，是指公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

　　1、取得的投资性房地产，采用成本模式进行计量。投资性房地产计提的折旧或摊销，计入其他业务成本；取得的租金收入，计入其他业务收入。

　　2、有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产，并将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值：

　　（1）投资性房地产开始自用，其转换日为房地产达到自用状态，公司开始将房地产用于提供劳务或者经营管理的日期。

　　（2）自用土地使用权停止自用改为出租，用于赚取租金或资本增值，其转换日为租赁期开始日。

　　（3）自用建筑物停止自用改为出租，其转换日为租赁期开始日。

　　（十）固定资产的计价和折旧方法

　　1、固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用

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　　寿命超过一个会计年度、与该固定资产有关的经济利益很有可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量。

　　2、固定资产计价：固定资产按规定以重估价值计价外，其余均按实际成本计价。

　　3、固定资产折旧方法：固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原值、估计经济使用年限确定其折旧率。各类折旧率如下：

　　固定资产类别折旧年限年折旧率

　　房屋及建筑物20年5

　　%电器设备6年16.67

　　%电子设备2年50

　　%通讯设备5年20

　　%动力设备5年20

　　%办公设备5年20

　　%运输设备5年20

　　%固定资产改良支出5年20

　　%4、固定资产后续支出：对于固定资产发生的下列各项后续支出，通常的处理方法如下：

　　（1）固定资产修理费用，应当直接计入当期费用；

　　（2）固定资产改良支出，应计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额；

　　（3）融资租入方式租入的固定资产发生的固定资产后续支出，比照上述原则处理，发生的固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化的，应在2年期间内，单独计提折旧。

　　（十一）在建工程核算方法

　　在建工程指兴建中的厂房与设备及其他资产，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态时，确认固定资产，并截止利息资本化。

　　（十二）无形资产计价和摊销方法

　　本公司的无形资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产按取得时的实际成本入账，按合同的受益年限或法律有效期孰短的期间内（无合同的受益年限或法律有效期的按10年）分期平均摊销，计入各摊销期损益。使用寿命不确定的无形资产不计摊销，只提减值。

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　　软件按照2年的期限摊销。

　　（十三）资产减值

　　资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。公司于资产负债表日对各项资产进行检查，判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

　　1、存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

　　（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

　　2、具体资产减值计量：

　　（1）应收款项：公司每年末，对应收款项采用备抵法核算。因债务人破产或者死亡，以其破产财产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项，根据公司的管理权限，经批准后确认为坏账。公司对可能发生的坏账，计提坏账准备。

　　（1.1）对于单项金额重大的应收账款（单一债务人应收账款占所有应收账款的比例达到10％以上），单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，采用个别认定计提坏账准备。

　　（1.2）对于单项金额非重大的应收账款以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收账款，采用账龄分析法计提坏账准备。

　　对应收账款扣除押金、备用金、应收承销保证金后，分账龄按期末余额的一定比例计提坏账准备，比例如下：

　　账龄在一年以内（含一年，以下类推）为2％；一至二年为10％；二至三年为20％；三年以上为50％。

　　（1.3）对有证据表明某项应收账款收回可能性不大的，全额计提坏账准备。

　　（2）持有至到期投资：公司每月或每年末，对持有至到期投资，收集债务人的经营和信用状况，如果按合同或协议没有收到款项或利息，或债务人发生财务

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　　困难等有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。对持有至到期投资减值损失按单项单独进行减值测试。

　　（3）可供出售金融资产：公司每月或每年末，如果可供出售金融资产的发行人或债务人发生严重财务困难，很可能倒闭或进行财务重组等导致公允价值持续下降，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入股东权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。

　　对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认原减值损失事项有关的，按原确认的减值损失冲减资产减值损失；但可供出售金融资产为股票等权益工具投资的（不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资），按原确认的减值损失计入资本公积。

　　（4）长期股权投资：公司每年末，对长期股权投资逐项进行分析，对存在减值迹象的，按单项投资进行减值测试。按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按其账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益；其他长期股权投资的减值，按可收回金额低于其账面价值的差额确认。

　　（5）固定资产：公司每年末，对固定资产逐项进行分析，对其中由于技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的，采用单项计提法计提固定资产减值准备。

　　（6）无形资产：公司每年末，对无形资产逐项进行分析，对由于新技术的产生等原因，导致该项无形资产为公司创造经济利益的能力大幅下降或其市价当期大幅下跌的，按公允价值低于账面价值的部分计提无形资产减值准备。

　　（7）商誉：公司每年末，商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。如与商誉相关的资产组存在减值迹象的，先对不包括商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值比较，确认相应的减值损失。再对包括商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值，确认相应的减值损失。

　　（8）上述资产以外的非以公允价值模式计量的资产（如在建工程、投资性房

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　　地产），于每年年末对其进行检查，有客观证据表明其发生减值的，应当计提减值准备。

　　资产减值准备（除应收款项坏账准备、持有至到期投资减值准备和可供出售金融资产减值准备等企业会计准则规定可以转回的减值准备之外）一经计提，在以后会计期间不得转回。

　　（十四）借款费用

　　1、借款费用资本化的确认条件

　　借款费用包括借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：

　　（1）资产支出已经发生；

　　（2）借款费用已经发生；

　　（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

　　其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。

　　2、资本化金额的确定

　　至当期止购建固定资产资本化利息的资本化金额，等于累计支出加权平均数乘以资本化率，资本化率按以下原则确定：

　　（1）为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；

　　（2）为购建固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。

　　3、暂停资本化

　　若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

　　4、停止资本化

　　当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认费用。

　　（十五）交易性金融负债

　　交易性金融负债是指公司承担的交易性金融负债的公允价值，包括公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

　　1、公司承担交易性金融负债时，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　相关的交易费用在发生时计入投资收益。

　　2、资产负债表日，按交易性金融负债的公允价值与其账面余额的差额，调整交易性金融负债的账面余额，计入公允价值变动损益。

　　3、处置该金融负债时，将实际支付的金额与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时按原计入该金融负债的公允价值变动调整公允价值变动损益和投资收益。

　　（十六）、预计负债的确认原则

　　1、若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

　　（1）该义务是企业承担的现时义务；

　　（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

　　（3）该义务的金额能够可靠地计量。

　　2、确认负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

　　（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

　　（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

　　3、确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

　　（十七）、手续费及佣金收入确认原则

　　手续费及佣金收入，指公司为客户办理各种业务取得的手续费及佣金收入。主要包括代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券、代理保管证券、资产管理收入、业务代办手续费收入及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等。

　　1、代买卖证券业务在代买卖证券交易日确认收入；

　　2、代理证券承销业务在发行项目完成后确认收入；

　　3、代理兑付证券业务在代理兑付证券提供的相关服务完成时确认收入；

　　4、代理保管证券业务在代理保管证券提供的相关服务完成时确认收入；

　　5、资产管理业务按合同约定方式确认收入；

　　6、业务代办业务在实际收到款项时确认收入；

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　7、其他业务在完成合同义务时确认收入。

　　（十八）、所得税的会计处理方法

　　所得税采用资产负债表债务法进行会计核算。所得税包括当期税项及递延税项。递延税项按照资产负债表日资产及负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异予以计提。

　　本公司按新企业会计准则的规定确认递延所得税资产和递延所得税负债，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定预计在2008年1月1日后转回，2008

　　年的预测按新税率进行计算。

　　（十九）、税项

　　税项计税基础税率

　　营业税业务收入5

　　%城市维护建设税实际计缴的营业税额7%（深圳市为1%）

　　教育费附加实际计缴的营业税额3

　　%企业所得税应纳税所得额25%（深圳市为18%）

　　所得税：本公司总部及东莞地区的证券营业部、上海证券营业部适用的所得税税率为25%，深圳证券营业部适用的所得税税率为18%。公司总部和东莞地区证券营业部的所得税在东莞市国家税务局汇总缴纳，上海和深圳证券营业部由其在当地自行缴纳。

　　营业税：根据财税2004203号财政部、国家税务总局《关于资本市场有关营业税政策的通知》：准许证券公司代收的以下费用从其营业税计税营业额中扣除,按扣除后净额纳税：（1）为证券交易所代收的证券交易监管费；（2）代理他人买卖证券代收的证券交易所经手费；（3）为中国证券登记结算公司代收的股东帐户

　　开户费(包括A股和B股)、特别转让股票开户费、过户费、B股结算费、转托管费。

　　（二十）、合并财务报表的编制方法

　　1、合并范围的确定原则：公司直接或间接拥有50%以上（含50%）权益性资本或被公司实际控制的被投资企业，关、停、并、转企业除外。

　　2、编制方法：以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表以及其他资料为依据进行编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务等进行了抵销。

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　五、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明

　　无。

　　六、会计报表合并（汇总）范围及子公司、联营公司情况

　　（一）母公司汇总报表范围

　　本公司共设有10家证券营业部，均为非法人分支机构，均纳入汇总报表。如下表：

　　序号营业网点序号营业网点

　　1东莞莞太路证券营业部6东莞长安证券营业部

　　2东莞运河西证券营业部7东莞虎门证券营业部

　　3东莞石龙证券营业部8东莞厚街证券营业部

　　4东莞塘厦证券营业部9深圳证券营业部

　　5东莞常平证券营业部10上海证券营业部

　　（二）会计报表合并范围及子公司、联营公司情况

　　1、会计报表合并范围及子公司情况

　　是

　　注册资投资比否

　　企业名称经营范围本公司投资额

　　本例合

　　并

　　期货经纪业务；

　　10,00052,074,088.09

　　东莞市华联期货经纪有限公司期货信息咨询、49%是

　　万元元

　　培训

　　2、合并范围与2007年相比发生变化的情况说明

　　无

　　3、联营公司情况：本公司无联营公司。

　　七、合并会计报表主要项目注释（除特别注明外，金额单位为人民币元）

　　1、货币资金

　　项目期末数期初数

　　库存现金

　　150,691.7487,279.07

　　银行存款

　　5,381,571,828.327,708,106,840.74

　　其中：公司自有

　　599,662,041.52825,888,375.67

　　经纪业务客户

　　4,781,909,786.806,882,218,465.07

　　其他货币资金

　　128,374,874.19

　　合计

　　5,510,097,394.257,708,194,119.81

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　注：截至2008年9月30日其他货币资金为120,000,000.00元，其中100,000,000

　　元为投资于兴业银行自2008年9月26日起至2008年10月6日止的理财产品，

　　20,000,000元为1个月期协议利率存款。

　　2、结算备付金

　　项目期末数期初数

　　公司自有

　　46,321,625.3497,702,412.44

　　经纪业务客户363,356,767.862,285,655,942.33

　　合计

　　409,678,393.22,383,358,354.77

　　3、交易性金融资产

　　期末数期初数

　　项目

　　成本公允价值成本公允价值

　　股票321,551,590.47551,558,040.46

　　141,984,322.62112,263,973.94

　　债券50,389,150.0050,389,150.00410,611,868.52410,611,868.52

　　基金166,969,245.60100,672,637.816,782.6512,037.9

　　权证6,060,271.24

　　合计359,342,718.22263,325,761.75732,170,241.64968,242,218.12

　　4、存出保证金

　　项目期末数期初数

　　交易保证金

　　62,908,313.55120,518,864.04

　　其中：公司自有

　　4,354,020.404,328,196.49

　　经纪业务客户

　　58,554,293.15116,190,667.55

　　合计

　　62,908,313.55120,518,864.04

　　5、持有至到期投资

　　项目期末数期初数

　　债券467,184,567.34

　　银行理财产品60,000,000.00

　　合计527,184,567.34

　　6、长期股权投资

　　被投资公司名称期末数期初数

　　郑州商品交易所

　　400,000.00400,000.00

　　上海期货交易所

　　500,000.00500,000.00

　　大连期货交易所

　　500,000.00500,000.00

　　合计1,400,000.001,400,000.00

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　7、投资性房地产

　　项目名称

　　期初余额本期增加本期减少期末余额

　　一、原价合计

　　9,624,800.001,783,605.0011,408,405.00

　　1.房屋、建筑物

　　9,624,800.001,783,605.0011,408,405.00

　　2.土地使用权

　　二、累计折旧3,186,219.091,626,854.674,813,073.76

　　1.房屋、建筑物3,186,219.091,626,854.674,813,073.76

　　2.土地使用权

　　三、投资性房地产减值准备合计

　　1.房屋、建筑物

　　2.土地使用权

　　四、投资性房地产账面价值合计6,438,580.91156,750.336,595,331.24

　　1.房屋、建筑物6,438,580.91156,750.336,595,331.24

　　2.土地使用权

　　上表所列投资性房地产为本公司虎门、石龙、长安三营业部用于出租的非营业用房；石龙西湖商业铺位D座2楼、虎门营业部非营业用房—东莞虎门城市大

　　厦4楼两处投资性房地产尚未办理办理房屋产权证明。

　　8、固定资产

　　项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额

　　一、原价合计331,118,227.886,429,896.3515,377,007.63322,171,116.60

　　房屋及建筑物176,515,093.17513,555.202,866,729.40174,161,918.97

　　营业用房174,422,666.20513,555.202,866,729.40172,069,492.00

　　非营业用房2,092,426.972,092,426.97

　　机器设备151,294,858.515,916,341.1512,510,278.23144,700,921.43

　　电子设备139,945,722.535,628,486.1510,143,299.85135,430,908.83

　　办公设备3,090,246.0267,272.00126,200.003,031,318.02

　　通讯设备4,532,167.1548,960.001,867,945.882,713,181.27

　　电器设备3,726,722.81171,623.00372,832.503,525,513.31

　　交通运输设备3,308,276.203,308,276.20

　　二、累计折旧合计157,793,109.5519,432,850.9411,948,952.56165,277,007.93

　　房屋及建筑物32,488,263.337,512,630.201,134,305.9138,866,587.62

　　营业用房31,937,836.607,399,905.741,134,305.9138,203,436.43

　　非营业用房550,426.73112,724.46663,151.19

　　机器设备122,498,276.0011,625,583.0510,814,646.65123,309,212.40

　　电子设备112,216,010.6011,408,510.738,455,923.61115,168,597.72

　　办公设备2,578,049.45107,326.13122,611.382,562,764.20

　　通讯设备4,484,288.7322,348.341,867,945.882,638,691.19

　　电器设备3,219,927.2287,397.85368,165.782,939,159.29

　　交通运输设备2,806,570.22294,637.693,101,207.91

　　三、固定资产减值准备合计

　　四、固定资产账面价值合计173,325,118.33-13,002,954.593,428,055.07156,894,108.67

　　（1）在建工程

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　根据《企业会计准则》对证券公司报表列报要求，本公司报表“固定资产”项目除上述项目外，还包括在建工程，具体情况如下：

　　项目期初数本期增加本期减少期末数

　　系统改造970,329.051,094,453.941,679,677.99385,105.00

　　自有房屋装修648,495.00513,555.201,083,124.4078,925.80

　　合计

　　1,618,824.051,608,009.142,762,802.39464,030.80

　　在建工程减值准备

　　在建工程账面价值

　　1,618,824.051,608,009.142,762,802.39464,030.80

　　（2）本公司部分房产未办理房屋产权证明，明细如下：

　　建筑物名称建筑面积(M2)固定资产原值固定资产净值

　　石龙西湖K楼四至六层A2方向331.59474,615.82238,259.07

　　合计474,615.82238,259.07

　　9、无形资产

　　项目期初数本期增加本期减少期末数

　　一、无形资产原值

　　交易席位费2,412,712.382,412,712.38

　　软件7,812,805.681,262,024.301,024.309,073,805.68

　　其他无形资产24,583.3324,583.33

　　合计10,250,101.391,262,024.301,024.3011,511,101.39

　　二、累计摊销

　　交易席位费1,466,536.24257,082.031,723,618.27

　　软件3,600,309.932,425,430.326,025,740.25

　　其他无形资产12,291.6012,291.60

　　合计

　　5,079,137.772,682,512.357,761,650.12

　　-

　　三、无形资产减值准备

　　四、无形资产账面价值

　　5,170,963.62-1,420,488.051,024.303,749,451.27

　　（1）、交易席位费

　　项目期初数本期增加本期减少期末数

　　一、原价合计

　　2412712.382,412,712.38

　　1．上海证券交易所

　　1812712.381,812,712.38

　　其中：A股

　　510000510,000.00

　　B股

　　1302712.381,302,712.38

　　2．深圳证券交易所

　　600,000.00600,000.00

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　其中：A股

　　600,000.00600,000.00

　　B股

　　二、累计摊销额合计

　　1466536.24257,082.031,723,618.27

　　1．上海证券交易所

　　1113605.77216,652.501,330,258.27

　　其中：A股

　　294179.5998,323.01392,502.60

　　B股

　　819426.18118,329.49937,755.67

　　2．深圳证券交易所

　　352930.4740,429.53393,360.00

　　其中：A股

　　352930.4740,429.53393,360.00

　　B股

　　三、交易席位费账面价值合计946,176.14-257,082.03689,094.11

　　本公司在上海证券交易所8个交易席位中，已全部办理过户手续，无席位被冻结；在深圳证券交易所的12个席位中，已全部办理过户手续，无席位被冻结。

　　10、递延所得税资产

　　项目期末数期初数

　　坏帐准备5,398,859.815,398,859.81

　　未弥补亏损

　　交易性金融资产公允价值变动23,915,978.59

　　期货风险准备金27,741.1727,741.17

　　合计29,342,579.575,426,600.98

　　11、其他资产

　　项目期末数期初数

　　应收款项38,844,736.1329,142,225.92

　　减：坏帐准备21,845,877.7121,845,877.71

　　应收款项净额16,998,858.427,296,348.21

　　代理兑付证券39,981.96

　　长期待摊费用16,622,600.7015,574,991.79

　　商誉3,012,068.623,012,068.62

　　合计36,673,509.7025,883,408.62

　　其中：

　　（1）应收款项

　　①期末应收款中金额最大的前五个单位欠款情况：

　　欠款单位名称所欠金额坏账准备账龄欠款原因

　　武汉长城集团有限公司18,348,267.0018,348,267.003年以上透支款

　　上海营业部(王先雄)6,600,000.003,300,000.003年以上透支款

　　房屋押金1,917,373.3295,868.671年以内押金

　　深圳结算公司保证金750,000.0015,000.001年以内席位出租押金

　　上海九洲集团物业有限公司383,340.0019,167.001年以内房屋及物业押

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　金

　　②应收款项中无金额较大的（1000万元以上）应收拟上市公司或已上市公司款项。

　　③应收款项中无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款。

　　④应收款项计提坏账准备金额较大的项目列示如下：

　　欠款单位名称所欠金额坏账准备账龄备注

　　武汉长城集团有限公余额按个别认定法100%计提

　　18,348,267.0018,348,267.003年以上

　　司坏账准备

　　余额660万元按50%计提坏账

　　王先雄6,600,000.003,300,000.003年以上准备

　　（2）长期待摊费用

　　项目期初数本期增加本期减少期末数

　　经营租赁固定资产改良支

　　出14,413,992.084,513,715.674,097,994.2614,829,713.49

　　装修款1,160,999.711,328,665.05696,777.551,792,887.21

　　合计15,574,991.795,842,380.724,794,771.8116,622,600.70

　　（3）商誉3,012,068.62元，为本公司收购东莞市华联期货经纪有限公司，纳入合并范围产生的非同一控制下企业合并商誉。

　　（4）资产减值准备明细表

　　本年减少数

　　项目期初数本期计提额转回转销期末数

　　一、可供出售金融资产

　　减值准备

　　二、持有至到期投资减

　　值准备

　　三、长期股权投资减值

　　准备

　　四、投资性房地产减值

　　准备

　　五、固定资产减值准备

　　其中：房屋、建筑物

　　六、在建工程减值准备

　　七、无形资产减值准备

　　八、商誉减值准备

　　九、坏账准备21,845,877.7121,845,877.71

　　十、抵债资产减值准备

　　十一、应收融资融券客

　　户款坏账准备

　　十二、其他

　　合计21,845,877.7121,845,877.71

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　12、卖出回购金融资产款

　　项目期末数期初数

　　债券49,999,925.00

　　合计49,999,925.00

　　本期新增债券回购融资款49,999,925.00元。

　　13、代理买卖证券款

　　项目期末数期初数

　　个人客户4,697,412,966.658,334,782,500.45

　　法人客户409,471,148.94959,577,747.40

　　合计5,106,884,115.599,294,360,247.85

　　14、应付职工薪酬

　　项目期初数本期增加本期减少期末数

　　1、工资15,730,578.62134,643,509.76141,621,425.978,752,662.41

　　2、奖金0.00

　　3、津贴206,615.03843,449.96843,449.96206,615.03

　　4、补贴21,100.001,886,224.911,585,043.00322,281.91

　　5、职工福利费76,679.363,911,533.804,028,720.39-40,507.23

　　6、社会保险费9,360,728.394,161,557.354,036,624.069,485,661.68

　　（1）医疗保险费0.00

　　（2）养老保险费9,360,728.39-5,351,393.974,036,624.06-27,289.64

　　（3）失业保险费0.00

　　（4）工伤保险费0.00

　　（5）生育保险费0.00

　　7、住房公积金87,610.003,905,634.003,713,235.07280,008.93

　　8、工会经费588,216.513,487,607.052,786,565.391,289,258.17

　　9、职工教育经费75,253.101,761,438.781,762,927.6873,764.20

　　10、非货币性福利144,484.45345,206.81249,303.81240,387.45

　　11、辞退福利98,708.2998,708.29

　　12、以现金结算的股份支付

　　合计26,291,265.46155,044,870.71160,726,003.6220,610,132.55

　　15、应交税费

　　税种期末数期初数

　　1.企业所得税80,199,090.25262,973,186.50

　　2.营业税29,455,127.4242,473,325.80

　　3.土地使用税

　　4.房产税4,823.281,325,122.64

　　东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注

　　5.车船使用税

　　6.城市维护建设税2,060,858.652,969,986.50

　　7.教育费附加883,584.401,274,131.38

　　8.堤围费599,606.46852,049.35

　　9.代扣代缴个人所得税3,046,851.006,489,190.65

　　其中：公司员工944,701.291,238,721.24

　　客户资金利息2,102,149.715,250,469.41

　　合计116,249,941.46318,356,992.8216、递延所得税负债项目期末数期初数交易性金融资产公允价值变动-55,663,025.82合计-55,663,025.8217、其他负债项目期末数期初数应付款项106,998,467.9149,869,225.11应付利润55,797,500.00应付手续费及佣金244,225.2968,690.32期货风险准备金734,213.10460,693.48其他应付款472,004.50603,169.55代理兑付证券款合计108,448,910.80106,799,278.46其中：（1）应付款项①分类列示如下：类别期末数期初数应付客户款项（注1）92,884,508.568,215,063.91营业部预提费用款（注2）7,128,801.401,007,777.39其它（注3）2,221,644.4425,711,389.91外部业务往来1,964,885.883,253,289.05基金手续费返还奖励款1,375,303.047,078,411.74代扣款项890,174.80978,949.89出租房押金488,334.00488,334.00应付营业部基金手续费43,736.61112,657.29开户费1,079.18-三方存管手续费支出-2,795,694.66应付客户资金利息-227,657.27东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注总计106,998,467.9149,869,225.11注1：应付客户款项92,884,508.56元，主要是应付客户的开放式基金赎回款63,216,375.65元；应付东莞水产股份有限公司、东莞电话股份有限公司内部股股东股息款28,848,123.67元。注2：营业部预提费用款7,128,801.40元，为本公司所属营业部已发生尚未支付的费用，主要有预提的交易所费用2,892,703.35元、预提电子设备运转费1,687,645.99元。注3：其他款项2,221,644.44元，主要主要为预提的三季度投资者保护基金1,896,356.04元。（2）应付利润项目期末数期初数应付利润0.0055,797,500.00合计0.0055,797,500.0018、长期借款项目期末数期初数次级债务借款200,000,000.00200,000,000.00合计200,000,000.00200,000,000.00该借款为本公司2007年12月28日向东莞市金源实业发展公司借入的次级债，合同约定借款期限自2007年12月28日至2013年12月27日，贷款利率每年参照同期银行贷款利率调整一次，第一年为10％。根据中国证券监督管理委员会广东证监局200756号《关于对东莞证券有限责任公司次级债务计入净资本有关意见的函》，本公司将次级债务自借入之日起按100％的比例计入净资本。19、股本（1）股东类别构成如下：期末数期初数股东类别户数金额比例户数金额比例法人股东：7550,000,000.00100%7550,000,000.00100%其中：上市公司非上市公司7550,000,000.00100%7550,000,000.00100%（2）公司股东明细如下：股东名称期末数期初数东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注金额比例金额比例东莞市城信电脑开发服务有限公司110,000,000.0020.00%110,000,000.0020.00%东莞市金银珠宝实业公司110,000,000.0020.00%110,000,000.0020.00%东莞市财信发展有限公司110,000,000.0020.00%110,000,000.0020.00%东莞市东糖实业集团公司85,800,000.0015.60%85,800,000.0015.60%东莞市金源实业发展公司84,700,000.0015.40%84,700,000.0015.40%中国汇富控股有限公司27,500,000.005.00%27,500,000.005.00%东莞市西湖大酒店22,000,000.004.00%22,000,000.004.00%合计550,000,000.00100.00%550,000,000.00100.00%实收资本于2002年1月经深圳市鹏城会计师事务所有限公司出具深鹏所验字200201号验资报告验证。20、盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积122,386,937.83122,386,937.83合计122,386,937.83122,386,937.8321、一般风险准备项目期初数本期增加本期减少期末数一般风险准备118,817,915.87118,817,915.87交易风险准备109,307,675.63109,307,675.63合计228,125,591.50228,125,591.5022、未分配利润项目金额上年年末未分配利润446,590,515.42加：追溯调整影响数（执行新会计准则调整）前期会计差错调整199,681.72年初未分配利润446,790,197.14加：本年净利润转入8,417,913.88减：提取法定盈余公积金提取一般风险准备金提取交易风险准备金应付现金股利其他年末未分配利润455,208,111.0223、手续费及佣金净收入东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注项目2008年1-9月2007年1-9月手续费及佣金收入628,277,791.831,214,217,170.60—证券承销业务21,480,000.001,274,174.00—证券经纪业务600,006,909.511,212,942,996.60—期货经纪业务5,470,392.05—投资咨询业务1,320,490.27手续费及佣金支出62,229,984.44110,753,890.40—代理买卖证券业务手续费6,056,470.29—代理买卖证券业务支出55,006,592.78110,753,890.40—代理期货经纪业务佣金支出1,166,921.37手续费及佣金净收入566,047,807.391,103,463,280.20(1)本年1-9月证券承销业务收入21,480,000.00元，包括代理承销收入17,630,000.00元、上市保荐收入1,700,000.00元、财务顾问收入2,150,000.00元。代理买卖证券业务手续费6,056,470.29为2008年1-9月支付银行第三方存管手续费。（2）2008年1－9月省级行政区域营业部代理买卖证券手续费净收入情况：省份机构数金额东莞8532,845,517.07上海17,487,362.68深圳14,667,436.98合计10545,000,316.7324、利息净收入项目2008年1-9月2007年1-9月利息收入103,891,402.9485,556,850.20—客户保证金利息收入92,676,716.3980,841,369.51—自有资金利息收入9,079,141.174,715,480.69—买入返售证券利息收入2,135,545.38利息支出57,783,100.0938,620,173.02—客户保证金利息支出41,504,180.6138,620,173.02—长期借款利息支出14,888,888.89东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注—卖出回购金融资产利息支出1,341,733.44—中国证券投资者保护基金利息支出48,297.15利息净收入46,108,302.8546,936,677.1825、投资收益项目2008年1-9月2007年1-9月出售交易性金融资产的投资收益-7,545,224.45214,218,249.45长期股权投资收益出售物业公司股权转让收入57,730.00合计-7,545,224.45214,275,979.4526、公允价值变动收益项目2008年1-9月2007年1-9月交易性金融资产-318,316,017.67157,609,216.29合计-318,316,017.67157,609,216.2927、其他业务收入项目2008年1-9月2007年1-9月出租营业用房租金1,421,966.501,334,377.50出租交易席位佣金1,416,736.872,598,486.36基金销售手续费10,856,609.2634,168,695.01咨询收入768,821.55其他216,889.06266,674.87合计14,681,023.2438,368,233.7428、营业税金及附加项目2008年1-9月2007年1-9月营业税28,956,399.5057,718,304.40城市维护建设税2,003,403.613,975,270.48教育费附加868,691.981,732,401.68堤围费9,671.71合计31,838,166.8063,425,976.5629、业务及管理费项目2008年1-9月2007年1-9月业务及管理费：253,603,781.36208,388,135.19其中：职工薪酬139,362,619.8690,362,113.06折旧费21,415,929.0925,212,662.58公杂费9,557,978.156,535,641.01证券投资者保护基金8,787,431.6020,851,929.88东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注租赁费7,852,649.496,722,637.00邮电通讯费6,396,475.833,945,411.54差旅费6,382,723.508,769,210.10咨询费5,136,460.166,014,796.26业务招待费4,993,582.933,979,157.46会议费4,796,594.722,061,246.15交易所费用4,764,880.531,016,161.5530、营业外收入项目2008年1-9月2007年1-9月1.处置非流动资产利得98,904.1438,910.002.盘盈利得23,465.003.其他1,328,489.1986,379.64合计1,427,393.33148,754.6431、营业外支出项目2008年1-9月2007年1-9月1.处置非流动资产损失合计其中：处置固定资产损失2.公益性捐赠支出1,338,346.70400,000.003.违约金386,050.004.其他861.11合计1,339,207.81786,050.0032、所得税项目2008年1-9月2007年1-9月当期所得税费用82,557,629.04277,070,044.72递延所得税费用-79,579,004.4152,011,041.37合计2,978,624.63329,081,086.09注:本公司所得税最终以汇算清缴金额为准。33、现金流量表附注（1）收到其他与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金128,586,924.54元，主要为尚未向客户支付的开放式基金赎回款63,216,375.65元，存出保证金57,453,390.49元。（2）支付其他与经营活动有关的现金支付其他与经营活动有关的现金4,718,861,493.30元，主要为代买卖证券款净减少4,187,476,132.26，购买债券、股票净增加87,893,064.18元。东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注（3）现金及现金等价物项目2008-09-302007-12-31现金150,691.7487,279.07银行存款5,381,571,828.327,708,106,840.74其他货币资金128,374,874.19结算备付金409,678,393.202,383,358,354.77合计5,919,775,787.4510,091,552,474.58（4）现金流量表补充资料2008年1-9月份2007年1-9月份项目合并母公司合并母公司1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润8,602,443.378,338,620.84953,736,743.75953,736,743.75加：资产减值准备-18,348,267.0018,348,267.00固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生21,908,477.85物资产折旧21,440,417.8025,212,662.5825,212,662.58无形资产摊销2,505,426.462,492,026.481,903,920.781,903,920.78长期待摊费用摊销4,662,817.544,489,460.089,079,086.499,079,086.49处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-98,904.14-98,904.14固定资产报废损失（收益以“－”号填-列）公允价值变动损失（收益以“－”号填318,316,017.67列）317,441,142.67-157,609,216.29-157,609,216.29财务费用（收益以“－”号填列）--46,936,677.18-46,936,677.18投资损失（收益以“－”号填列）9,551,836.399,551,836.39-214,275,979.45-214,275,979.45递延所得税资产减少（增加以“－”号-23,888,237.42填列）-23,880,738.67递延所得税负债增加（减少以“－”号-55,874,245.82填列）-55,663,025.8256,523,625.9256,523,625.92存货的减少（增加以“－”号填列）-87,893,064.18经营性应收项目的减少（增加以“－”-33,600,962.79-12,014,585.08-12,014,585.08-9,534,112.14号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”-4,320,778,456.555,913,025,590.125,913,025,590.12-4,279,134,921.17号填列）其他1,573,913.381,679,520.38经营活动产生的现东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注金流量净额-4,089,302,552.21-4,068,589,063.336,546,993,438.646,546,993,438.642.不涉及现金收支的重大投资和筹资-活动：债务转为资本-一年内到期的可转-换公司债券融资租入固定资产-3.现金及现金等价-物净变动情况：现金的期末余额5,919,775,787.455,804,800,437.0810,281,320,878.8910,281,320,878.89减：现金的期初余额10,091,552,474.589,955,320,026.334,099,747,702.514,099,747,702.51加：现金等价物的期-末余额-减：现金等价物的期-初余额-现金及现金等价物净增加额-4,171,776,687.13-4,150,519,589.256,181,573,176.386,181,573,176.38八、母公司会计报表主要项目注释1、长期股权投资被投资单位持股投资时本期本期初始投资成本期初余额期末余额核算方法名称比例间增加减少东莞市华联2007期货经纪有49%年1052,074,088.0952,074,088.09-52,074,088.09成本法限公司月2、投资收益项目2008年1-9月2007年1-9月出售交易性金融资产的投资收益-9,649,836.39214,218,249.45长期股权投资收益98,000.00出售物业公司股权转让收入57,730.00合计-9,551,836.39214,275,979.45九、关联方关系及其交易1．关联方所持股份及其变化企业名称2008-09-30比例2007-12-31比例东莞市城信电脑开发服务有限公司110,000,000.0020.00%110,000,000.0020.00%东莞市金银珠宝实业公司110,000,000.0020.00%110,000,000.0020.00%东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注东莞市财信发展有限公司110,000,000.0020.00%110,000,000.0020.00%东莞市东糖实业集团公司85,800,000.0015.60%85,800,000.0015.60%东莞市金源实业发展公司84,700,000.0015.40%84,700,000.0015.40%中国汇富控股有限公司27,500,000.005.00%27,500,000.005.00%东莞市西湖大酒店22,000,000.004.00%22,000,000.004.00%2．关联方交易事项无。十、或有事项1、未决诉讼情况（1）本公司一员工于2007年2月私自买卖本公司客户石培山股票帐户下中国联通股票并盗取客户资金，涉案金额1,728,100.00元。石培山于2007年2月以委托合同纠纷将本公司起诉至东莞市人民法院，要求本公司恢复其股票帐户上由本公司员工私自卖出的股票，并承担诉讼费用。目前该案尚在审理中。（2）武汉长城（集团）有限责任公司（以下简称武汉长城公司）于1997年10月10日与本公司签订《协议书》，由武汉长城公司向本公司借款人民币叁仟万元用于证券交易使用，借款利息为月息13‰，使用期限至1997年11月30日止。但至2005年8月止，武汉长城公司只归还借款人民币11,651,733.00元,其余借款经本公司多次追讨未果。本公司遂于2007年7月向法院起诉，请求法院判令武汉长城公司归还借款本金18,347,267.00元和利息35,998,273.30元(自1997.9.25-2007.7.31止)，并承担该案诉讼费用，武汉长城公司原法定代表人游晓林承担连带清偿责任。该案已开庭审理，尚未判决。2、对外担保情况无。十一、承诺事项本公司无需要说明的承诺事项。十二、资产负债表日后非调整事项本公司无需要说明的资产负债表日后事项。十三、其他需要说明的重要事项东莞证券有限责任公司2008年9月30日会计报表附注1、根据广东锦龙发展股份有限公司（以下简称“锦龙股份”）2007年12月18日公告，锦龙股份第四届董事会第十八次会议于2007年12月27日审议通过了《公司重大资产购买报告书（草案）》。公司收购东莞证券有限责任公司合共29%的股权（分别为东莞市西湖大酒店4%股权；中国汇富控股有限公司5%股权；东莞市金银珠宝实业公司20％股权），交易金额合计为47,625万元。本公司就以上三个股东股权转让事宜，已分别召开临时股东会议审议，临时股东会表决方为本公司现有名义股东，并经本公司临时股东会审议通过，本次重大资产购买交易事项须经中国证监会审核无异议后方能生效。2、根据东莞发展控股股份有限公司（以下简称“东莞控股”）2008年4月30日公告，东莞控股2008年4月29日与东莞市城信电脑开发服务有限公司签订的《东莞证券有限责任公司股权转让合同》，该公司将收购城信电脑公司持有的东莞证券有限责任公司20%股权；本次股权转让，转让方为城信电脑公司，交易价格以经立信羊城会计师事务所有限公司评估的截止2007年6月30日东莞证券的股权价值为依据，对应20%股权的价格确定为37,620万元。本公司就以上股权转让事宜，已召开临时股东会议审议，临时股东会表决方为本公司现有名义股东，并经本公司临时股东会审议通过，本次重大资产购买交易事项须经中国证监会审核无异议后方能生效。十四、会计报表之批准本年度会计报表已于2008年10月14日经公司总经理办公会批准。东莞证券有限责任公司2008年10月15日 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