京新药业(002020)上海京新生物医药有限公司审计报告(图)

浙江京新药业股份有限公司

　　上海京新生物医药有限公司审计报告

　　信会师报字(2008)第24027号上海京新生物医药有限公司全体股东：

　　我们审计了后附的上海京新生物医药有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2007年12月31日、2008年10月31日的资产负债表，

　　2007年度、2008年1月1日至2008年10月31日的利润表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

　　审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　审计报告第1页

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2007年12月31日、2008年10月31

　　日的财务状况以及2007年度、2008年1月1日至2008年10月31日的经营成果。

　　本报告仅供贵公司股权转让目的所用。不得用于其他方面。如贵公司将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。

　　立信会计师事务所中国注册会计师：戴定毅

　　有限公司

　　中国注册会计师：徐立群

　　中国·上海二○○八年十二月十二日

　　审计报告第2页

　　资产负债表

　　编制单位：上海京新生物医药有限公司

　　资产行附注七2008年10月312007年12月31负债和所有者权益（或行附注七2008年10月312007年12月31

　　次日日股东权益）次日日

　　流动资产：流动负债：

　　货币资金1（一）短期借款32

　　315,915.1138,422.03

　　交易性金融资产2交易性金融负债33

　　应收票据3应付票据34

　　应收账款4应付账款35（七）146,195.18405,326.55

　　预付款项5（二）5,531,310.0010,085,079.39预收款项36

　　应收利息6应付职工薪酬3731,069.95104,846.44

　　应收股利7应交税费38（八）366,016.63398,361.48

　　其他应收款8（三）564,909.6055,790.86应付利息39

　　存货9应付股利40

　　一年内到期的非流10其他应付款41（九）

　　51,433,316.4745,253,975.54

　　动资产

　　其他流动资产11一年内到期的非流42

　　动负债

　　流动资产合计12其他流动负债43

　　6,412,134.7110,179,292.28

　　流动负债合计4451,976,598.2346,162,510.01

　　非流动资产：非流动负债：45

　　可供出售金融资产13长期借款46

　　审计报告第3页

　　--

　　持有至到期投资14应付债券47

　　--

　　长期应收款15长期应付款48

　　--

　　长期股权投资16专项应付款49

　　投资性房地产17预计负债50

　　固定资产18（四）19,241,058.7820,072,785.19递延所得税负债51

　　在建工程19（五）23,756,901.8313,574,796.12其他非流动负债52

　　工程物资20非流动负债合计53

　　固定资产清理21负债合计5451,976,598.2346,162,510.01

　　生产性生物资产22所有者权益（或股东权

　　益）：

　　油气资产23实收资本（或股本）55（十）

　　15,000,000.0015,000,000.00

　　无形资产24（六）16,836,272.1617,144,065.06资本公积56

　　开发支出25减：库存股57

　　商誉26盈余公积58

　　长期待摊费用27未分配利润59（十-730,230.75-191,571.36

　　一）

　　递延所得税资产28外币报表折算差额60

　　--

　　其他非流动资产29所有者权益合计61

　　--14,269,769.2514,808,428.64

　　非流动资产合计3062

　　审计报告第4页

　　59,834,232.7750,791,646.37

　　63

　　资产总计31负债和所有者权64

　　66,246,367.4860,970,938.65益（或股东权益）总计66,246,367.4860,970,938.65

　　法定代表人：吕钢主管会计工作负责人：吕钢财务总监：陈美丽会计机构负责人：陈美丽

　　审计报告第5页

　　上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月

　　财务报表附注

　　利润表

　　编制单位：上海京新生物医药有限公司

　　项目行次附注七2008年1-10月2007年

　　一、营业收入1（十二）2,785,465.543,067,161.33

　　减：营业成本2515,504.60864,855.43

　　营业税金及附加3172,719.50159,492.39

　　销售费用4

　　管理费用52,613,904.022,032,728.27

　　财务费用6-2,608.32-4,744.74

　　资产减值损失724,427.302,590.32

　　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8

　　投资收益（损失以“-”号填列）9

　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益10

　　二、营业利润（亏损以“-”号填列）11-538,481.5612,239.66

　　加：营业外收入12

　　减：营业外支出13177.83123.68

　　其中：非流动资产处置损失14

　　三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15-538,659.3912,115.98

　　减：所得税费用163,998.27

　　四、净利润（净亏损以“-”号填列）17-538,659.398,117.71

　　法定代表人：吕钢主管会计工作负责人：吕钢财务总监：陈美丽

　　财务报表附注第1页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注上海京新生物医药有限公司

　　财务报表附注

　　一、公司基本情况

　　上海京新生物医药有限公司（以下简称“本公司”），由浙江京新药业股份有限公司与浙江康新化工有限公司共同出资组建，于2004年3月19日在上海市工商行政管理局浦东新区分局登记注册，企业法人营业执照注册号3101151019006，注册资本：RMB1,500万元，公司住所：上海市张江高科技园区李冰路306号，法人代表：吕钢，经营范围：医药中间体、化工中间体、生物制品、药品的研究、开发，并提供相关的技术咨询（涉及行政许可的，凭许可证经营）。

　　二、主要会计政策、会计估计和前期差错

　　1、遵循企业会计准则的声明。

　　本公司原执行《企业会计制度》,自2007年1月1日起，执行财政部2006年颁布的《企业会计准则》。本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

　　2、编制基础

　　公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

　　资产负债表年初数和可比期间的利润表，系按照证监发2006136号文和证监会计字200710号文的规定，对《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条及财政部《企业会计准则解释第1号》规定需要追溯调整的事项，按照追溯调整的原则进行调整，同时根据《企业会计准则第30号—财务报表列报》的规定，对报表的列报进行了必要调整后而编制的。

　　3、会计期间

　　自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本报告期为2007年1月1日至2008

　　年10月31止。

　　4、记账本位币

　　采用人民币为记账本位币。

　　5、计量属性在本年度发生变化的报表项目及其本年度采用的计量属性

　　本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

　　财务报表附注第2页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　（1）、现值与公允价值的计量属性

　　A、现值

　　在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量.负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。

　　本年公司报表项目中采用现值计量的项目包括：

　　披露公司预计相关资产未来现金流量的期限，折现率的确定方法

　　B、公允价值

　　在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。

　　公司报表项目中采用公允价值计量的项目包括：可供出售的金融资产、交易性金融资产。

　　（2）、计量属性在本报告期发生变化的报表项目

　　本报告期报表项目的计量属性未发生变化。

　　6、现金等价物的确定标准

　　在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

　　7、应收款项及坏账准备的确认标准和计提方法

　　公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

　　收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

　　期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。

　　期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

　　对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例

　　（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。

　　财务报表附注第3页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：

　　应收款项账龄提取比例

　　1年以内5

　　%1年~2年10

　　%2年~3年15

　　%3年~4年20

　　%4年~5年50

　　%5年以上100

　　%8、存货核算方法

　　（1）存货的分类

　　存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、委托加工物资、低值易耗品、委托代销商品、分期收款发出商品、自制半成品等。

　　（2）发出存货的计价方法

　　①存货发出时按加权平均法计价。

　　②周转材料的摊销方法

　　低值易耗品采用一次摊销法；

　　包装物采用一次摊销法。

　　（3）存货的盘存制度

　　采用永续盘存制。

　　（4）存货跌价准备的计提方法

　　期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

　　产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

　　期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

　　财务报表附注第4页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

　　9、固定资产的计价和折旧方法

　　（1）固定资产确认条件

　　固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

　　与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

　　该固定资产的成本能够可靠地计量。

　　（2）固定资产的分类

　　固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、其他设备。

　　（3）固定资产的初始计量

　　固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。

　　外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

　　购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成以购买价款的现值为基础确定。

　　自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

　　债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；

　　在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。

　　以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。

　　融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。

　　（4）固定资产折旧计提方法

　　固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

　　财务报表附注第5页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：

　　固定资产类别预计使用寿命预计净残值率年折旧率

　　房屋及建筑物35年5％2.71

　　%机器设备7年5％13.57

　　%运输设备7年5％13.57

　　%办公设备5年5％19.00

　　%其他设备5年5％19.00

　　%10、投资性房地产的种类和计量模式

　　投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括出租用土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和出租用建筑物。

　　公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

　　11、在建工程核算方法

　　（1）、在建工程类别

　　在建工程以立项项目分类核算。

　　（2）、在建工程结转为固定资产的标准和时点

　　在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，

　　自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

　　12、无形资产核算方法

　　1、无形资产的计价方法

　　按取得时的实际成本入账；

　　外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

　　债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，按应收债权的帐面价值为基础确定其入帐价值；非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的帐面价值为基础确定其入帐价值。

　　以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

　　财务报表附注第6页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　2、无形资产使用寿命及摊销

　　（1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

　　公司的土地使用权的使用寿命为权证上规定的使用年限；

　　每年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

　　经复核，公司使用寿命有限的无形资产的使用寿命未发生变化。

　　（2）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：

　　无法预见无形资产为企业带来经济利益的，认定为使用寿命不确定的无形资产。

　　每年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

　　经复核，本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。

　　（3）无形资产的摊销：

　　对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

　　13、除存货、投资性房地产及金融资产外的其他主要资产的减值

　　（1）长期股权投资

　　成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。

　　其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。

　　长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

　　（2）固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产

　　对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。

　　因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

　　资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

　　当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

　　资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

　　固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

　　财务报表附注第7页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

　　14、长期股权投资的核算

　　（1）初始计量

　　①企业合并形成的长期股权投资

　　同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

　　非同一控制下的企业合并：公司在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

　　②其他方式取得的长期股权投资

　　以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

　　以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

　　投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

　　在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

　　通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

　　（2）被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

　　按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

　　（3）后续计量及收益确认

　　公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

　　财务报表附注第8页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。

　　对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

　　对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

　　成本法下公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

　　权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

　　被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

　　被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。

　　15、借款费用资本化

　　1、借款费用资本化的确认原则

　　公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

　　符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

　　借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

　　（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

　　（2）借款费用已经发生；

　　（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　　当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

　　3个月的，借款费用暂停资本化。

　　财务报表附注第9页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

　　当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

　　2、借款费用资本化期间

　　按季度计算借款费用资本化金额。

　　3、借款费用资本化金额的计算方法

　　专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

　　根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

　　借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

　　允许资本化的辅助费用、汇兑差额按实际发生额直接资本化。

　　16、收入确认原则

　　（1）销售商品

　　公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

　　（2）提供劳务

　　在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

　　在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

　　①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

　　②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

　　17、确认递延所得税资产的依据

　　公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

　　财务报表附注第10页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　18、利润分配

　　本公司净利润按以下顺序和比例分配：

　　（1）弥补以前年度亏损；

　　（2）根据股东大会决议提取任意盈余公积金；

　　（3）向投资者分配股利。

　　三、税项

　　公司主要税种和税率

　　税种税率备注

　　增值税17％

　　营业税5％

　　按房屋原值扣除20%的余值以1.2%或

　　房产税

　　房租收入的12%计交

　　城建税按当期应交增值税、营业税的3%计交

　　企业所得税33％

　　按公司所在地财政、税务部门的有关规

　　其他税费

　　定计交

　　四、财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明年初数的均为期末数）

　　1、货币资金

　　项目期末数期初数

　　库存现金

　　银行存款315,915.1138,422.03

　　其他货币资金

　　合计315,915.1138,422.03

　　财务报表附注第11页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　2、预付账款

　　（1）账龄分析

　　期末数期初数

　　账龄金额占总额比例金额占总额比例

　　1年以内131,310.002.37%10,072,839.3999.88

　　%1-2年5,400,000.0097.63%12,240.000.12

　　2-3年

　　3年以上

　　合计5,531,310.00100%10,085,079.39100

　　%（2）年末金额较大的预付账款

　　欠款人名称金额性质或内容

　　东方建设集团有限公司5,400,000.00预付工程款

　　（3）年末预付账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款

　　3、其他应收款

　　（1）其他应收款构成

　　期末数期初数

　　项目占总额坏账准备占总额坏账准备

　　账面余额坏账准备账面余额坏账准备

　　比例计提比例比例计提比例

　　1年以内592,273.26100%527,363.6658,727.22100%5%2,936.36

　　1-2年10%10

　　%2-3年15%15

　　%3年以上20%20

　　%合计592,273.26100%27,363.6658,727.22100%2,936.36

　　（2）单项金额重大的其他应收款

　　欠款人名称金额性质或内容

　　中国科学院上海有机研究所144,580.33押金

　　上海睿智化学研究有限公司354,517.92押金

　　（3）年末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款

　　财务报表附注第12页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　4、固定资产原价及累计折旧

　　（1）固定资产原价

　　类别期初原价本期增加本期减少期末原价

　　房屋及建筑物18,556,203.0018,556,203.00

　　机器设备1,824,682.0073,909.001,898,591.00

　　办公设备60,497.988,600.0169,097.99

　　其他设备140,530.0013,160.00153,690.00

　　合计20,581,912.9895,669.0120,677,581.99

　　（2）累计折旧

　　类别期初数本期增加本期提取本期减少期末数

　　房屋及建筑物237,619.97683,406.99921,026.96

　　机器设备242,357.23207,831.45450,188.68

　　办公设备8,444.3910,671.2319,115.62

　　其他设备20,706.2025,485.7546,191.95

　　合计509,127.79927,395.421,436,523.21

　　（3）固定资产账面价值

　　类别期初数本期增加本期减少期末数

　　房屋及建筑物18,318,583.03-683,406.9917,635,176.04

　　机器设备1,582,324.77-133,922.451,448,402.32

　　办公设备52,053.59-2,071.2249,982.37

　　其他设备119,823.80-12,325.75107,498.05

　　合计20,072,785.19-831,726.4119,241,058.78

　　(4)其中有原值为18,556,203.00元的房屋建筑物未取得房屋产权证。

　　5、在建工程

　　本年减少年末数资金来源

　　工程项目名称年初数本年增加

　　转入固定资产其他减少

　　上海京新生物工程13,574,796.1210,182,105.7123,756,901.83自筹

　　合计13,574,796.1210,182,105.7123,756,901.83

　　财务报表附注第13页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　6、无形资产

　　（1）无形资产原价

　　项目年初原价本年增加本年减少年末原价

　　上海张江高科技33街坊土地使用权18,467,574.5718,467,574.57

　　合计18,467,574.5718,467,574.57

　　（2）累计摊销

　　项目年初数本年摊销本年减少年末数

　　上海张江高科技33街坊土地使用权1,323,509.51307,792.901,631,302.41

　　合计1,323,509.51307,792.901,631,302.41

　　7、应付账款

　　年末数年初数

　　146,195.18405,326.55

　　8、应交税费

　　税种期末数期初数

　　营业税100,000.0075,209.83

　　城建税1,000.00752.10

　　教育费附加3,000.002,256.29

　　河道管理费1,000.00752.10

　　房产税314,055.13314,055.13

　　企业所得税-58,204.413,998.27

　　个人所得税5,165.911,337.76

　　合计366,016.63398,361.48

　　9、其他应付款

　　期末数期初数

　　51,433,316.4745,253,975.54

　　（1）年末余额中欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东款项。

　　债权人名称金额性质或内容

　　浙江京新药业股份有限公司44,473,685.06往来款

　　财务报表附注第14页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　（2）年末余额中欠关联方款项。

　　债权人名称金额性质或内容

　　浙江京新药业股份有限公司44,473,685.06往来款

　　10、股本

　　出资方名称出资比例金额

　　浙江京新药业股份有限公司90%13,500,000.00

　　浙江康新化工有限公司10%1,500,000.00

　　合计100%15,000,000.00

　　注：上述资本金已由上海兴中会计师事务所有限公司验资报告（兴验内字-2004-1738）号验证。

　　11、未分配利润

　　项目金额

　　调整前期初未分配利润-191,571.36

　　调整期初未分配利润（调增＋，调减－）

　　调整后期初未分配利润

　　加：本期净利润

　　减：应付普通股股利-538,659.39

　　期末未分配利润-730,230.75

　　12、营业收入及营业成本

　　本期发生数上期发生数

　　项目

　　主营业务其他业务小计主营业务其他业务小计

　　营业收入2,785,465.542,785,465.543,067,161.333,067,161.33

　　营业成本515,504.60515,504.60864,855.43864,855.43

　　营业利润2,269,960.942,269,960.942,202,305.902,202,305.9

　　五、或有事项

　　本公司无应予披露的或有事项。

　　六、承诺事项

　　本公司无应予披露的承诺事项。

　　财务报表附注第15页上海京新生物医药有限公司

　　2008年1－10月财务报表附注

　　七、资产负债表日后事项

　　本公司无需说明的资产负债表日后事项。

　　八、其他事项说明

　　本公司无需说明的其他事项。

　　财务报表附注第16页 搜狐证券声明：本频道资讯内容系转引自合作媒体及合作机构，不代表搜狐证券自身观点与立场，建议投资者对此资讯谨慎判断，据此入市，风险自担。